Errores comunes en la destrucción fiscal y cómo evitarlos

La destrucción fiscal es un proceso clave para las empresas que desean deducir bienes que han perdido su valor comercial. Sin embargo, existen errores frecuentes que pueden invalidar la deducción fiscal o incluso resultar en sanciones por parte del SAT. 

¿Qué es la destrucción fiscal y para qué sirve?

La destrucción fiscal es un procedimiento en el cual las empresas eliminan bienes que ya no tienen valor comercial, como inventarios obsoletos o productos defectuosos. 

El objetivo principal de este proceso es permitir que las empresas deduzcan estos bienes de su declaración fiscal, siempre y cuando sigan los pasos adecuados establecidos por la normativa del SAT​.

¿Cuáles son los errores más comunes en la destrucción fiscal?

No presentar la solicitud al SAT

Uno de los errores más frecuentes es no notificar al SAT dentro del plazo requerido de 30 días antes de la destrucción. Este requisito es esencial para que el proceso sea reconocido como válido, y la falta de notificación puede invalidar la deducción​.

Falta de inventario detallado

No contar con un inventario detallado de los bienes que serán destruidos puede llevar a problemas durante una auditoría. Es fundamental que este inventario esté actualizado y sea preciso, ya que es uno de los principales documentos que el SAT revisará​.

Documentación insuficiente del proceso

No tener pruebas suficientes que respalden el proceso de destrucción es otro error común. 

La falta de evidencia fotográfica o de video, o la ausencia de un certificado de destrucción emitido por una empresa especializada, puede comprometer la validez del proceso​.

No contratar a una empresa especializada

En algunos casos, las empresas intentan realizar la destrucción fiscal por su cuenta, lo que puede llevar a incumplimientos de la normativa. Es obligatorio contratar a una empresa que realice este proceso conforme a las normativas legales y medioambientales. 

Estas empresas proporcionan un certificado de destrucción, un documento crucial para validar la deducción​.

¿Cómo evitar errores en la destrucción fiscal?

Para evitar estos errores y asegurar que tu empresa pueda deducir correctamente los bienes destruidos, te recomendamos seguir estos pasos:

• Notificar al SAT con suficiente antelación: Asegúrate de enviar la notificación al SAT al menos 30 días antes de la destrucción, detallando los bienes a destruir, la fecha y el lugar del proceso.

• Documentar el proceso adecuadamente: Toma fotos o videos del proceso de destrucción y guarda todos los documentos relacionados, como el inventario de los bienes, el certificado de destrucción y cualquier acta notarial si es aplicable.

• Contratar a una empresa especializada: La empresa encargada de la destrucción debe cumplir con los requisitos establecidos por la ley y proporcionarte un certificado de destrucción.

• Mantén toda la documentación: Guarda toda la evidencia del proceso, incluyendo la notificación al SAT, el inventario y el certificado de destrucción. Esto es esencial para futuras auditorías​.

Preguntas frecuentes

1. ¿Es obligatorio notificar al SAT antes de realizar la destrucción fiscal?

Sí, es obligatorio notificar al SAT al menos 30 días antes de la destrucción, de lo contrario podrías perder el derecho a la deducción​.

2. ¿Qué tipo de bienes pueden someterse a la destrucción fiscal?

Pueden destruirse aquellos bienes que han perdido su valor comercial, como productos o materia prima obsoletos, defectuosos o que ya no tienen relevancia​.

3. ¿Qué sucede si no sigo el proceso de destrucción correctamente?

Si no cumples con los pasos adecuados, podrías enfrentarte a sanciones por parte del SAT y perder el derecho a deducir los bienes destruidos​.

Siguiendo estos consejos, evitarás errores comunes en la destrucción fiscal y podrás aprovechar los beneficios fiscales correspondientes, manteniendo la transparencia y el cumplimiento con las normativas vigentes.