IMMEX y certificación IVA-IEPS: cómo evitar pagar impuestos de más

En el entorno fiscal mexicano, las empresas de exportación que operan bajo el programa IMMEX tienen la oportunidad de importar temporalmente insumos sin pagar impuestos. 

Sin embargo, si no gestionan adecuadamente su certificación IVA-IEPS, podrían terminar pagando más de lo necesario o enfrentando devoluciones lentas y costosas.

La certificación IVA-IEPS es un mecanismo que permite a estas empresas exentar el pago de estos impuestos en la importación de mercancías, siempre que estas sean destinadas a un proceso productivo y exportadas dentro del plazo legal. 

Este beneficio representa un ahorro directo y mejora la competitividad al evitar inmovilizar recursos en el fisco.

¿Qué es la certificación IVA-IEPS y cómo se relaciona con el programa IMMEX?

La certificación en IVA e IEPS es una autorización que otorga el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a empresas IMMEX que cumplen con ciertos requisitos. Este esquema permite:

• Importar insumos sin pagar IVA ni IEPS de manera anticipada.

• Evitar procesos de devolución, que suelen ser lentos y burocráticos.

• Mantener un control fiscal más ordenado y transparente.

Existen diferentes tipos de certificación (A, AA y AAA), cada una con requisitos y beneficios distintos, como se explica a fondo en esta guía sobre la certificación IVA-IEPS: qué es, cuánto dura y beneficios.

¿Qué requisitos debes cumplir para obtener la certificación IVA-IEPS?

Para que una empresa IMMEX acceda a este beneficio fiscal, debe cumplir con una serie de requisitos establecidos por el SAT:

• Tener programa IMMEX vigente.

• Estar al corriente en obligaciones fiscales y sin antecedentes negativos.

• Contar con sistema de control de inventarios conforme al Anexo 24.

• Presentar declaraciones de comercio exterior oportunas.

• Demostrar cumplimiento de porcentaje de retorno de mercancía importada temporalmente.

• Usar firma electrónica avanzada y plataformas como VUCEM.

Se recomienda tener procesos bien documentados y asesoría especializada, sobre todo en industrias con productos perecederos o de alta rotación. 

Un punto fundamental es el control de inventario, donde es útil revisar prácticas como las explicadas en este artículo sobre control de registros e inventarios con la destrucción fiscal.

¿Qué pasa si no estás certificado?

Sin la certificación, toda mercancía importada temporalmente bajo IMMEX genera una obligación fiscal inmediata: pagar IVA e IEPS. Aunque puedes solicitar su devolución posteriormente, este proceso:

• Es lento y con alta tasa de rechazos.

• Representa un impacto en la liquidez.

• Genera mayor carga administrativa.

En estos casos, es común que las empresas busquen estrategias alternativas, como la destrucción fiscal, para evitar pagar impuestos por mercancía que no se venderá o exportará. 

Este procedimiento, que debe realizarse bajo lineamientos específicos, se aborda en detalle en la nota sobre diferencias entre destrucción fiscal y manejo de residuos.

Beneficios de contar con la certificación IVA-IEPS

• Exención directa del pago de impuestos al importar temporalmente.

• Mejor flujo de caja, al no inmovilizar capital en devoluciones fiscales.

• Reducción de riesgo ante auditorías, al contar con procesos fiscalmente correctos.

• Plazos ampliados para retorno de mercancía importada.

• Acceso a facilidades administrativas en comercio exterior.

¿Qué riesgos existen si se pierde la certificación?

Perder la certificación puede tener consecuencias graves:

• Deberás pagar inmediatamente los impuestos sobre importaciones.

• Podrías enfrentar multas y recargos si no cumples con los porcentajes de retorno.

• Tu empresa podría quedar inhabilitada para ciertos beneficios del SAT.

• Riesgo reputacional y financiero frente a socios y clientes.

En estos casos, es importante contar con respaldo documental de cada proceso de importación, destrucción, o devolución. 

También se recomienda conocer a fondo cómo actuar ante auditorías, como lo explica este artículo sobre qué hacer si tu empresa es auditada después de realizar una destrucción fiscal.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cuánto dura la certificación IVA-IEPS?

Por lo general, se otorga por 12 meses y puede renovarse anualmente si se mantiene el cumplimiento.

¿Qué porcentaje de retorno debe cumplir una empresa?

Depende del giro, pero comúnmente se exige retornar entre el 60 % y 80 % del valor de lo importado en los últimos 12 meses.

¿Qué sucede si no retorno las mercancías a tiempo?

El SAT puede considerar que la importación se convirtió en definitiva, y exigirá el pago retroactivo del IVA e IEPS, más actualizaciones y sanciones.

¿Puedo obtener una prórroga para retornar mis productos?

Sí, en algunos casos específicos se otorgan prórrogas, pero deben justificarse y solicitarse antes del vencimiento del plazo de retorno.

¿La destrucción fiscal es compatible con el esquema IMMEX?

Sí, siempre que esté justificada y notificada al SAT. Permite dar de baja mercancía obsoleta sin convertir la importación en definitiva.